- Strona Główna /
- Dane finansowe /
- Skonsolidowane sprawozdanie finansowe /
- Dodatkowe informacje i objaśnienia /
- 13. Podatek dochodowy
- LOTOS Raport Roczny 2011 /
- Dane finansowe /
- Skonsolidowane sprawozdanie finansowe /
- Dodatkowe informacje i objaśnienia /
- 13. Podatek dochodowy
13. Podatek dochodowy
NA TEJ STRONIE
13.1 Obciążenia podatkowe
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2011 roku i za rok zakończony dnia 31 grudnia 2010 roku przedstawiają się następująco:
w tysiącach złotych |
za rok zakończony 31 grudnia 2011 |
za rok zakończony 31 grudnia 2010 |
---|---|---|
Podatek dochodowy od osób prawnych | 110.795 | 94.810 |
Podatek odroczony | (208.738) | (54.224) |
Razem podatek wykazany w skonsolidowanym zysku | (97.943) | 40.586 |
Obciążenie podatkowe wykazane w innych całkowitych dochodach netto | 87.363 | (2.877) |
Część bieżąca oraz odroczona podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych dla podmiotów działających na terenie Polski.
Dla zagranicznej spółki zależnej LOTOS Exploration and Production Norge AS marginalna stopa podatkowa wynosi 78% podstawy opodatkowania. Działalność LOTOS Exploration and Production Norge AS podlega opodatkowaniu w ramach dwóch równoległych systemów podatkowych: systemu podatku dochodowego (stawka podatku 28%) oraz systemu podatku naftowego (dodatkowa stawka podatku 50%). Dla litewskich spółek zależnych z Grupy Kapitałowej AB LOTOS Geonafta podatek w części bieżącej i odroczonej ustalony został według stawki 15%.
Zmiana stanu aktywa i rezerwy na podatek odroczony ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za rok zakończony 31 grudnia 2011 roku wynika głównie z faktu zastosowania dla celów podatkowych przez Grupę LOTOS S.A. z dniem 1 stycznia 2011 roku metody rachunkowej ustalania różnic kursowych dla potrzeb rozliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych oraz z tytułu przyspieszonej (degresywnej) amortyzacji podatkowej nowych środków trwałych.
Zmiana stanu aktywa i rezerwy na podatek odroczony ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za rok zakończony 31 grudnia 2010 wynika głównie z faktu zastosowania dla celów podatkowych przez Grupę LOTOS S.A. z dniem 1 stycznia 2010 roku metody podatkowej ustalania różnic kursowych dla potrzeb rozliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych. W latach 2007 - 2009 Spółka stosowała metodę rachunkową ustalania różnic kursowych dla potrzeb rozliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.
13.2 Podatek dochodowy według efektywnej stawki podatkowej oraz uzgodnienie wyniku brutto do podstawy opodatkowania
Zmiana stanu aktywa i rezerwy na podatek odroczony ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za rok zakończony 31 grudnia 2011 roku wynika głównie z faktu zastosowania dla celów podatkowych przez Grupę LOTOS S.A. z dniem 1 stycznia 2011 roku metody rachunkowej ustalania różnic kursowych dla potrzeb rozliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych oraz z tytułu przyspieszonej (degresywnej) amortyzacji podatkowej nowych środków trwałych.
w tysiącach złotych |
za rok zakończony 31 grudnia 2011 |
za rok zakończony 31 grudnia 2010 |
---|---|---|
Zysk przed opodatkowaniem | 551.379 | 721.939 |
Podatek dochodowy według stawki 19% | 104.762 | 137.168 |
Różnice trwałe | 18.528 | 4.665 |
Różnica z tytułu rozliczenia stopniowego przejęcia kontroli (AB LOTOS Geonafta) | (24.013) | - |
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie | 1.129 | 1.382 |
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie | (1.755) | (689) |
Efekt podatkowy udziału w inwestycjach w jednostkach stowarzyszonych | (550) | (3.543) |
Efekt podatkowy ulgi biokomponentowej | (6.905) | (23.260) |
Efekt podatkowy ulgi strefowej | 4.755 | (4.755) |
Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych | 148 | (3.334) |
Różnica wynikająca z opodatkowania spółek stawkami innymi niż 19% | (193.990) | (61.973) |
Pozostałe różnice | (52) | (5.075) |
Razem | (97.943) | 40.586 |
Podatek dochodowy według efektywnej stawki podatkowej | - | 5,6% |
Różnica pomiędzy kwotą podatku wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów a kwotą obliczoną według stawki od zysku przed opodatkowaniem wynika z następujących pozycji:
w tysiącach złotych |
za rok zakończony 31 grudnia 2011 |
za rok zakończony 31 grudnia 2010 |
---|---|---|
Zysk przed opodatkowaniem spółek opodatkowanych stawką 19% | 938.309 | 759.768 |
Podatek dochodowy według stawki 19% | 178.279 | 144.356 |
Efekt podatkowy przychodów nie będących przychodami według przepisów podatkowych | (171.945) | (145.063) |
Efekt podatkowy kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania według przepisów podatkowych | 161.901 | 210.752 |
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie | (1.756) | (62.945) |
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie | 154.744 | 693 |
Efekt podatkowy udziału w inwestycjach w jednostkach stowarzyszonych | (550) | (3.543) |
Pozostałe | (185.593) | (21.119) |
Razem | 135.080 | 123.131 |
Korekta z tytułu wykorzystania ulgi biokomponentowej | (11.117) | (3.296) |
Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych | 21 | (3.334) |
Podatek dochodowy spółek opodatkowanych stawką 19% | 123.984 | 116.501 |
Efekt podatkowy spółek zagranicznych (a) | (13.189) | (21.691) |
Razem podatek wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów | 110.795 | 94.810 |
(Strata) przed opodatkowaniem spółek zagranicznych (Norwegia) | (454.587) | (41.038) |
Przychody nie będące przychodami według przepisów podatkowych | 21.574 | 2.156 |
Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania według przepisów podatkowych | 147.182 | (187.141) |
Podstawa opodatkowania stawką 28% | (285.831) | (226.023) |
Ulga podatkowa z tytułu zwiększonej amortyzacji aktywów | (63.378) | (61.359) |
Pozostałe | 53.769 | 33.320 |
Podstawa opodatkowania stawką 50% | (295.440) | (254.062) |
Podatek dochodowy według stawki 28% | (80.033) | (63.286) |
Podatek dochodowy według stawki 50% | (147.720) | (127.031) |
Strata podatkowa rozliczana w czasie | 201.175 | 165.404 |
Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych | - | 3.119 |
Inne różnice | 14 | - |
Efekt podatkowy spółek zagranicznych (Norwegia) | (26.564) | (21.794) |
Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem spółek zagranicznych (Litwa) | 55.009 | (42) |
Przychody nie będące przychodami według przepisów podatkowych | (11.074) | - |
Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania według przepisów podatkowych | 45.310 | - |
Pozostałe | (138) | - |
Podstawa opodatkowania stawką 15% | 89.107 | - |
Podatek dochodowy według stawki 15% | 13.366 | - |
Efekt podatkowy spółek zagranicznych (Litwa) | 13.366 | - |
Zysk przed opodatkowaniem pozostałych spółek zagranicznych | 12.649 | 3.250 |
Efekt podatkowy pozostałych spółek zagranicznych | 9 | 103 |
Razem (strata) przed opodatkowaniem spółek zagranicznych | (386.929) | (37.830) |
Razem efekt podatkowy spółek zagranicznych (a) | (13.189) | (21.691) |
13.3 Należności i zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
w tysiącach złotych | 31 grudnia 2011 | 31 grudnia 2010 |
---|---|---|
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych | 132.876 | 47.492 (1) |
Należny zwrot podatku | 132.876 | 47.492 |
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych | 7.420 | 15.188 |
Podatek dochodowy do zapłaty | 7.420 | 15.188 |
(1) Jednostka Dominująca skompensowała kwotę z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych z zobowiązaniami z tytułu należnego podatku VAT w 2010 roku.
13.4 Odroczony podatek dochodowy
Aktywa (rezerwa) netto na podatek odroczony na dzień 31 grudnia 2011 roku, 31 grudnia 2010 roku oraz 1 stycznia 2010 roku składa się z następujących pozycji:
w tysiącach złotych | Sprawozdanie z pozycji finansowej |
Sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony |
|||
31 grudnia 2011 (dane przekształcone) |
31 grudnia 2010 (dane przekształcone) |
1 stycznia 2010 (dane przekształcone) |
31 grudnia 2011 (dane przekształcone) |
31 grudnia 2010 (dane przekształcone) |
|
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | |||||
Różnica pomiędzy bieżącą wartością podatkową i księgową rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych | 809.221 | 518.132 | 373.262 | 291.089 | 144.870 |
Dodatnia wycena instrumentów pochodnych | 6.088 | 13.180 | 10.508 | (7.092) | 2.672 |
Leasing finansowy | 33.527 | 16.089 | 16.452 | 17.438 | (363) |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych ujęte w kapitale własnym | 13.864 | 2.877 | - | 10.987 | 2.877 |
Różnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 6.312 | 21.146 | 20.216 | (14.834) | 930 |
Rezerwa z tytułu nabytych licencji litewskich | 60.557 | - | - | 60.557 | - |
Pozostałe | 40.127 | 21.475 | 12.558 | 18.652 | 8.917 |
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 969.696 | 592.899 | 432.996 | 376.797 | 159.903 |
Aktywa z tytułu podatku odroczonego | |||||
Rezerwa na świadczenia pracownicze | 36.701 | 34.783 | 18.903 | 1.918 | 15.880 |
Odpis aktualizujący wartość zapasów | 1.877 | 1.473 | 1.531 | 404 | (58) |
Odpis aktualizujący rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne | 206.736 | 23.264 | 11.036 | 183.472 | 12.228 |
Ujemna wycena instrumentów pochodnych | 35.671 | 52.036 | 41.875 | (16.365) | 10.161 |
Różnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 320 | 35.985 | 1 | (35.665) | 35.984 |
Odpis aktualizujący należności | 17.767 | 18.011 | 20.772 | (244) | (2.761) |
Leasing finansowy | 33.765 | 14.415 | 15.729 | 19.350 | (1.314) |
Fundusz Likwidacji Zakładu Górniczego i rezerwa na rekultywację | 20.746 | 15.551 | 10.932 | 5.195 | 4.619 |
Aktywa z tytułu niezrealizowanej marży | 2.382 | 1.789 | 8.026 | 593 | (6.237) |
Strata podatkowa rozliczona w czasie | 769.794 | 380.561 | 269.653 | 389.233 | 110.908 |
Pozostałe rezerwy | 6.011 | 8.997 | 3.986 | (2.986) | 5.011 |
Ulga biokomponentowa | 15.752 | 19.964 | - | (4.212) | 19.964 |
Ulga strefowa | - | 4.755 | - | (4.755) | 4.755 |
Rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych | 98.350 | - | - | 98.350 | - |
Pozostałe | 18.726 | 18.073 | 14.208 | 653 | 3.865 |
Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 1.264.598 | 629.657 | 416.652 | 634.941 | 213.005 |
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego | (258.144) | (53.102) | |||
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 20.407 | 1.768 | |||
Aktywa przeznaczone do sprzedaży | (1.600) | (13) | |||
Pozostałe różnice | 1 | - | |||
Podatek odroczony wykazany w efekcie rozliczenia stopniowego przejęcia kontroli (AB LOTOS Geonafta) | (56.765) | - | |||
Podatek odroczony wykazany w innych całkowitych dochodach | 87.363 | (2.877) | |||
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów | (208.738) | (54.224) | |||
Aktywa / (Rezerwa) netto z tytułu podatku odroczonego, w tym: | 294.902 | 36.758 | (16.344) | ||
Aktywa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana | 1.264.598 | 629.657 | 416.652 | ||
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana | (969.696) | (592.899) | (432.996) |
Ze względu na to, że spółki Grupy są odrębnymi podatnikami, podatek odroczony - aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony muszą być obliczane indywidualnie w poszczególnych spółkach. Spółki w Grupie kompensują aktywa oraz rezerwy na podatek odroczony. W rezultacie skonsolidowane bilanse prezentują aktywa oraz rezerwę na podatek odroczony w sposób następujący:
w tysiącach złotych | 31 grudnia 2011 | 31 grudnia 2010 |
---|---|---|
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 400.128 | 159.901 |
Rezerwa na podatek odroczony | (105.226) | (123.143) |
Podatek odroczony – aktywa (rezerwa) netto | 294.902 | 36.758 |
Przewidywany termin wygaśnięcia dodatnich różnic przejściowych przypada na lata 2011 - 2085.
Na podstawie aktualnych prognoz wyników Zarząd Spółki uważa, że zaprezentowane aktywa z tytułu podatku odroczonego są w pełni odzyskiwalne.
Wartość strat podatkowych na dzień 31 grudnia 2011 roku, w związku z którymi nie ujęto w bilansie składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego wyniosła 69.392 tysięcy złotych (31 grudnia 2010: 78.937 tysięcy złotych).
Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część